当你有多个继承人时最基本的税收陷阱

　　这就像给你的孩子留下一笔股票一样简单，税务局就成了你遗产的受益人。

　　比如说，你以每股10美元的价格购买了1万股必和必拓的股票，现在它们的价值是40美元。你的遗嘱上说要把它们分给你的两个孩子，杰克和吉尔。所以遗嘱执行人只是把这个包裹的所有权转移到了杰克和吉尔的名下。如果你在1985年9月19日之后购买了股票，杰克和吉尔将把你的成本基础作为他们共同持有的股票的成本基础进行结转。

　　杰克需要卖掉他的股份，但吉尔想继续持有她的股份，收取股息，避免出售CGT。要做到这一点，吉尔必须将她一半股份的一半所有权转让给杰克，杰克需要将他一半股份的一半所有权转让给吉尔。由于这是一笔非公平交易，因此被认为是以市场价值发生的。这意味着投资组合的一半将获得30美元的资本收益，50%的折扣将适用，因为你(死者)持有这些股票的时间超过一年。

　　现在杰克有5000股，2500股的成本基础是10美元2500股的成本基础是40美元。这一切对杰克来说都是显而易见的，因为这仅仅意味着他在两次交易中支付了相同金额的CGT。但吉尔必须以2500 x 30美元减去50%折扣的价格支付CGT，而没有获得任何现金收益，而且她仍然只拥有你那1万股必和必拓股票的一半。

　　如果遗嘱中只写“我把5000股必和必拓股票给杰克，把5000股必和必拓股票给吉尔”，吉尔的税单就可以避免。就是这样，只要措辞合适，就够了。吉尔仍然有每股10美元的成本基础，但如果她不出售，她就不会支付CGT。

　　即使两个孩子都不想卖掉，他们也很可能希望以自己的名义持有自己的那份土地。毕竟，默认的情况是联权共有，因此，如果其中一人死亡，另一人将成为所有股份的唯一所有者。安排个人持股将触发CGT事件，以每股一半的市值计价。即使没有销售收益，ATO也要对一半的投资组合征收30美元的税。

　　如果你发现自己收到了一份规划得很差的遗嘱，在所有权转移之前，就受益人达成协议改变资产分配方式的问题寻求法律建议，但要小心。例如，如果吉尔说她想要所有的必和必拓股份，并愿意为另一半支付40 x 5000=20万美元的遗产，那么遗产就可以支付给杰克。出于CGT目的，她可以考虑以市场价值从该地产购买整个地块，并触发对所有10,000股必和必拓股票的CGT事件。允许股票在不触发CGT的情况下转让给受益人的滚转将完全丧失。

　　Julia Hartman在30多年前创立了BAN TACS会计师事务所，至今仍充满激情内特关于所有的税收。

　　本文给出的建议是一般性的，无意影响读者的决定关于投资或金融产品。他们应该一直寻找自己的职业所有的建议，考虑到自己的人在做任何财务决定之前。